Scadenze del 31 Gennaio

1. Contratti di Locazione e Affitto

• Obbligo: Le parti contraenti che non hanno optato per il regime della “cedolare secca”
  • Cosa fare: Versare l’imposta di registro sui contratti stipulati in data 01/01/2025
    oppure rinnovati tacitamente con decorrenza dal 01/01/2025.
  • Modalità: Utilizzo del Modello “F24 versamenti con elementi identificativi” (F24 ELIDE).

2. Cessioni di Carburante

• Trasmissione Telematica:
  • Inviare, entro il 31 gennaio, i corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio
    (destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori) relativi a dicembre 2024.
  • Destinatari:
    • I soggetti passivi IVA che gestiscono impianti di distribuzione stradale a elevata automazione,
      con rifornimento self-service prepagato e sistemi automatizzati per:
      • Telerilevazione dei dati di impianto
      • Pagamenti (banconote, moneta elettronica, carte, ecc.)
      • Gestione remota dei dati di carico/scarico carburante

3. Dichiarazione IVA IOSS per Vendite a Distanza di Beni Importati

• Cosa inviare:
  • La dichiarazione IVA IOSS relativa alle vendite a distanza (spedizioni di valore intrinseco non superiore a €150)
    del mese precedente.
• Dettagli:
  • Per ogni Stato membro di consumo indicare:
    • Imponibile
    • Aliquota
    • Imposta dovuta
• Modalità:
  • Invio telematico attraverso il Portale OSS dell’Agenzia delle Entrate.
  • Contestualmente va versata l’IVA dovuta sulla dichiarazione mensile relativa a beni importati da territori o Paesi terzi.

Nota: Non è prevista modifica del termine se il 31 gennaio cade in un giorno festivo o nel weekend.

4. Regime One Stop Shop (OSS)

• Soggetti Interessati:
  • Chi si avvale del regime OSS (sia “UE” che “non UE”)
• Obblighi:
  • Inviare, tramite il portale OSS, la dichiarazione IVA OSS relativa alle operazioni intracomunitarie
    effettuate nel 4° trimestre 2024.
  • Contestualmente, procedere al versamento delle imposte dovute.
• Cos’è l’OSS:
  • Un regime che permette di dichiarare e pagare l’IVA in un solo Stato membro, che provvederà poi alla ripartizione
    degli importi agli Stati UE interessati.

5. Autotrasportatori: Dichiarazione di Rimborso

• Cosa fare:
  • Presentare la dichiarazione di rimborso per fruire del beneficio fiscale (art. 24-ter del D.lgs. n.504/95)
    relativo ai consumi di carburante effettuati dal 1° ottobre al 31 dicembre 2024.
• Termine:
  • 31 gennaio 2025
• Modalità:
  • Tramite il software disponibile sul sito dell’Agenzia delle Dogane: www.adm.gov.it.

6. Tassa Automobilistica – Addizionale Erariale (Superbollo)

• Soggetti Interessati:
  • Proprietari, usufruttuari, acquirenti (con patto di riservato dominio) o utilizzatori a locazione finanziaria
    di autovetture con potenza superiore a 185 kW e bollo in scadenza a dicembre 2024 (per residenti in Regioni senza termini diversi).
• Importo:
  • € 20,00 per ogni kilowatt oltre i 185 kW, con riduzioni:
    • 60% dopo 5 anni
    • 30% dopo 10 anni
    • 15% dopo 15 anni
  • Nota: Il superbollo non è dovuto se il veicolo ha più di 20 anni dalla costruzione.
• Modalità di Pagamento:
  • Tramite Modello F24 – Versamenti con elementi identificativi (codice tributo 3364)
  • Per titolari IVA: modalità telematica; per i non titolari: banche, Poste, agenti della riscossione, ecc.

7. Bollo Auto

• Chi:
  • Proprietari di autoveicoli con oltre 35 kW e bollo scadente a dicembre 2024, residenti in Regioni senza termini diversi.
• Termine:
  • Pagamento tra il 1° e il 31 gennaio 2025.
• Modalità di Pagamento:
  • Opzioni:
    • pagoBollo online (Bollonet di ACI)
    • Delegazioni ACI
    • Agenzie Sermetra
    • Punti vendita Mooney
    • Poste Italiane (pagamento online o allo sportello)
    • Punti vendita Lottomatica
    • Altri operatori PSP (home banking, sportelli, APP, esercizi commerciali)
    • App IO (tramite QR-code o inserimento manuale dei dati)

8. Liquidazione e Versamento IVA per Enti Non Commerciali e Produttori Agricoli

• Obblighi:
  • Liquidare e versare l’IVA relativa agli acquisti intracomunitari registrati a dicembre
    (tramite Modello F24 in modalità telematica, direttamente o tramite intermediario).
  • Inviare la Dichiarazione mensile (Modello INTRA 12) relativa agli acquisti intracomunitari,
    utilizzando i canali Fisconline o Entratel.

9. Canone TV e Dichiarazione di Non Detenzione

a) Dichiarazione Sostitutiva di Non Detenzione

• Destinatari:
  • Cittadini titolari di contratto di energia elettrica residenziale senza apparecchio televisivo.
• Obbligo:
  • Presentare la dichiarazione sostitutiva per ottenere l’esonero dal pagamento del canone TV.
• Termine:
  • Deve essere presentata a partire dal 1° luglio dell’anno precedente e entro il 31 gennaio dell’anno di riferimento.
• Modalità di Presentazione:
  • Tramite area riservata dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate
  • Raccomandata senza busta (indirizzo: Agenzia delle Entrate – Direzione provinciale I di Torino – Ufficio canone TV – Casella postale 22 – 10121 Torino)
  • Via posta elettronica certificata (PEC), ad es. cp22.canonetv@postacertificata.rai.it, oppure tramite intermediari abilitati (CAF, professionisti).

b) Versamento del Canone TV

• Cosa fare:
  • I contribuenti che non possono usufruire dell’addebito in bolletta devono versare il canone TV con Modello F24 entro il 31 gennaio dell’anno di riferimento.
• Modalità di Pagamento:
  • Opzioni:
    • Un’unica soluzione annuale: € 90,00
    • Due pagamenti semestrali: € 45,94 ciascuno (entro il 31 gennaio e il 31 luglio)
    • Quattro rate trimestrali: € 23,93 ciascuna (entro il 31 gennaio, 30 aprile, 31 luglio e 31 ottobre)
  • Codici Tributo:
    • TVRI: rinnovo abbonamento
    • TVNA: nuovo abbonamento
• Per i non residenti:
  • Versamento mediante bonifico in euro (vedere coordinate IBAN e BIC nel testo) con indicazione di:
    • Codice fiscale
    • Codice tributo (TVRI o TVNA)
    • Anno di riferimento

10. Invio Telematico dei Dati delle Spese Sanitarie

• Ambito:
  • Spese sanitarie sostenute nel periodo 01/07/2024 – 31/12/2024
  • Utilizzate per la predisposizione del modello 730/REDDITI 2025 PF precompilato.
• Scadenze:
  • Primo semestre 2024: invio entro il 30 settembre 2024
  • Secondo semestre 2024: invio entro il 31 gennaio 2025
• Opposizione all’Utilizzo dei Dati:
  • Periodo: Dal 1° ottobre 2024 al 31 gennaio 2025
  • Modalità:
    • Inviare via e-mail, telefonicamente o tramite apposito modello (con allegata copia di un documento di identità)
    • Alternativamente, tramite area autenticata del sito del Sistema Tessera Sanitaria (dal 9 febbraio 2025 all’8 marzo 2025)

11. Erogazioni Liberali per Programmi Culturali

• Obbligo:
  • I soggetti che effettuano erogazioni liberali per “programmi culturali” (beni culturali e spettacolo)
    devono inviare, in via telematica, una comunicazione al MIBACT e al Sistema Informativo dell’Agenzia delle Entrate.
• Contenuto della Comunicazione:
  • Dati fiscali e generalità
  • Ammontare delle erogazioni effettuate nel 2024
  • Dati dei soggetti beneficiari

12. Comunicazioni degli Operatori Finanziari

• Chi:
  • Banche, società, Poste Italiane S.p.A., intermediari finanziari, imprese di investimento, ecc.
• Cosa fare:
  • Inviare, tramite il software SID – Gestione Flussi Anagrafe Rapporti, la comunicazione all’Anagrafe Tributaria
    dei dati relativi ai rapporti finanziari del mese di dicembre 2024.

13. Versamento Residuo per Redditi da Lavoro Dipendente

• Obbligo:
  • I titolari di redditi da lavoro dipendente e assimilati devono versare, entro la fine dell’anno (compreso il mese di gennaio),
    la parte residua non trattenuta dal sostituto, maggiorata di un interesse dello 0,40% mensile.
• Modalità:
  • Utilizzo del Modello F24 con modalità telematica o tramite intermediario abilitato.

14. Variazioni della Coltura

• Obbligo:
  • Dichiarare le variazioni della coltura praticata su una particella di terreno
    entro il 31 gennaio dell’anno successivo a quello in cui è avvenuta la variazione.
• Modalità:
  • Tramite il software Docte 2.0 dell’Agenzia delle Entrate
  • Oppure presentando la “dichiarazione variazioni della coltura” presso gli uffici provinciali del Catasto.

15. Dichiarazione dell’Imposta di Bollo Assolta in Modalità Virtuale

• Obbligo:
  • I soggetti autorizzati a corrispondere l’imposta di bollo in maniera virtuale devono presentare
    la dichiarazione contenente:
    • Numero degli atti/documenti emessi nel 2024 (distinti per voce tariffaria)
    • Numero degli assegni bancari estinti nel 2024
• Modalità:
  • Esclusivamente tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, utilizzando il modello apposito.

16. Conservazione Sostitutiva delle Fatture Elettroniche e Documenti Fiscali

• Termine:
  • Effettuare la conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche emesse e ricevute e degli altri documenti fiscali
    dell’anno 2023 entro tre mesi dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.
  • Per l’anno d’imposta 2023, la scadenza è fissata al 31 gennaio 2025.

Questa struttura suddivide il lungo elenco di scadenze in sezioni chiare, evidenziando per ciascun adempimento:

• Chi è interessato
• Cosa fare
• Termini e Modalità di pagamento/invio

Questo formato aiuta a consultare rapidamente le informazioni e a comprendere gli adempimenti necessari entro il 31 gennaio.